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现金流动负债比率(现金短债比怎么计算)

一、现金比率=(现金+交易性金融资产)/流动负债

交易性金融资产(Financial assets held for trading)是指企业以赚差价为目的持有,准备近期出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

短期负债也叫流动负债是指将在1年(含1年)或超过1年的一个营业周期内偿还的债务。

现金流动负债比率(现金短债比怎么计算)

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

现金比率是指流通中的现金与商业银行活期存款的比率。现金比率的高低与货币需求的大小正相关。因此,凡影响货币需求的因素,都可以影响现金比率。例如银行存款利息率下降,导致生息资产收益减少,人们就会减少在银行的存款而宁愿多持有现金,这样就加大了现金比率。现金比率与货币乘数负相关,现金比率越高,说明现金退出存款货币的扩张过程而流入日常流通的量越多,因而直接减少了银行的可贷资金量,制约了存款派生能力,货币乘数就越小。

二、负债权益比率=负债总额/股东权益总额

一般认为这一比率为1:1,即100%以下时,应该是有偿债能力的,但应结合企业具体情况分析。该比率高,是高风险、高报酬的财务结构;该比率低,是低风险、低报酬的财务结构。

负债权益比率是指用于评估有关证券持有人的相关风险和杠杆率。负债权益总额,反映被审单位财务结构的强弱,以及债权人的资本受到所有者权益的保障程度。负债权益比率高,说明被审单位总资本中负债资本高,因而对负债资本的保障程度较弱;负债权益比率低,则说明被审单位本身的财务实力较强,因而对负债资本的保障程度较高。在广义的资本结构含义下,负债权益比率是指企业负债总额与所有者权益(股东权益)之间的比值,又称为产权比率。在狭义的资本结构含义下,负债权益比率是指企业的长期负债与所有者权益(股东权益)之间的比值。

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